1. Egy vállalkozás ténylegesen befolyt bevételeinek és kifizetett kiadásainak a mozgása adott idő alatt és adott ütemezésben. A fizetőképesség fenntartásához a megfelelő ~t is biztosítani kell, hiszen egy nyereséges vállalkozás működését is lehetetlenné teszi – és csődhelyzetet okozhat – ha a fizetési kötelezettségek esedékességekor nem áll rendelkezésre kellő mennyiségű pénz. 2. -> pénzáramlás